Klimarisiko und Finanzberichterstattung: Sind CO2-Bilanzdaten wirklich nicht-finanzielle Daten?

Dieser Blogbeitrag bietet fünf Tipps zur effektiven Integration klimabezogener Risiken und Offenlegungen in die Finanzberichterstattung. Zu den wichtigsten Schwerpunkten gehören die Wesentlichkeitsbewertung, transparente Annahmen, die Analyse der Wertschöpfungskette, die Abstimmung von Finanz- und Nachhaltigkeitsdaten sowie Nutzung verschiedenen Datenquellen. Die Umsetzung dieser Praktiken kann Unternehmen helfen, die sich entwickelnden regulatorischen Anforderungen zu erfüllen und optimieren langfristiger Geschäftswert.

Angesichts der deutlichen Zunahme der Gesetzgebungstätigkeit im Bereich Nachhaltigkeit in den letzten Jahren Das Klimarisiko ist der schlafende Riese Nur wenige Unternehmen haben sich damit auseinandergesetzt. Es wäre sinnvoll, sich damit auseinanderzusetzen, nicht nur, weil es gesetzlich vorgeschrieben ist, sondern weil die vorhergesagten Auswirkungen des Klimawandels leider bereits eingetreten sind und eine echte Bedrohung für Unternehmen, die Gesellschaft und das Ökosystem darstellen, von dem wir abhängig sind.

Klimarisikodaten umfassen ein breites Spektrum an Informationen zu den möglichen Auswirkungen des Klimawandels auf Unternehmen, Branchen oder Volkswirtschaften. Dazu gehören Daten zu physischen Risiken, wie beispielsweise der Gefährdung durch extreme Wetterereignisse wie Überschwemmungen, Dürren und Stürme, sowie zu den Auswirkungen von Temperatur-, Niederschlags- und Meeresspiegeländerungen auf Vermögenswerte, Betrieb und Lieferketten. Auch Übergangsrisiken, wie beispielsweise politische und regulatorische Veränderungen (z. B. CO2-Bepreisung, Emissionsreduktionsziele), die Auswirkungen technologischer Veränderungen (z. B. die Umstellung auf erneuerbare Energien) sowie veränderte Marktdynamiken und Verbraucherpräferenzen, sind wichtige Bestandteile von Klimarisikodaten. Darüber hinaus spielen Haftungsrisiken, einschließlich möglicher Klagen oder Schadensersatzansprüche im Zusammenhang mit den Auswirkungen des Klimawandels, eine wichtige Rolle.

Diese Daten zu Klimarisiken können aus verschiedenen Quellen stammen, darunter aus unternehmensinternen Bewertungen und Risikomanagementprozessen, klimawissenschaftlichen Daten und Modellierungsdaten von Forschungseinrichtungen und Regierungsbehörden, branchenspezifischen Studien und Benchmarks, freiwilligen Offenlegungsrahmen wie der Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD) sowie spezialisierten Drittanbietern von Daten, die Analysen zu Klimarisiken anbieten.

Der entscheidende Punkt ist, dass Klimarisikodaten über reine Umweltkennzahlen hinausgehen – sie zielen darauf ab, die finanziellen Auswirkungen des Klimawandels auf das Unternehmen zu quantifizieren. Dies macht sie für die Finanzberichterstattung und Entscheidungsfindung relevant, nicht nur für Nachhaltigkeit und ESG-Berichterstattung.

Ein neues Dokument gibt einen Einblick, wie einige Unternehmen dies handhaben. Das International Accounting Standards Board (IASB) verwaltet die International Financial Reporting Standards (IFRS), einen globalen Rechnungslegungsstandard. Die IFRS hat vor kurzem Standards für die Offenlegung von Nachhaltigkeitsinformationen veröffentlicht, die Leitlinien für die Berichterstattung zu Nachhaltigkeits- und Klimathemen bieten. Diese Standards werden zunehmend von nationalen Gesetzgebern vorgeschrieben. Einige Unternehmen erfüllen diese Anforderungen bereits durch die Übernahme der IFRS-Vorgänger TCFD und des Sustainability Accounting Standards Board (SASB).

Das IASB hat kürzlich einen Entwurf mit dem Titel „Klimabezogene und andere Unsicherheiten im Jahresabschluss: Vorgeschlagene erläuternde Beispiele“ zur Kommentierung veröffentlicht. Dieser bietet Einblicke, wie Unternehmen die Bewertung von Klimarisiken im Rahmen ihrer Finanzberichterstattung angehen können.

Wichtige Erkenntnisse für Ihre Klimarisikobewertung:

Wesentlichkeitsbewertung

Die IFRS verlangen von Unternehmen, eine Wesentlichkeitsbewertung, die das finanzielle Klimarisiko für das Unternehmen adressieren. Wesentlichkeit ist ein Schlüsselkonzept in der Finanz- und Nachhaltigkeitspolitik OffenlegungsberichterstattungEs bezieht sich auf die Schwellenwerte oder Kriterien, anhand derer bestimmt wird, welche Informationen signifikant oder wichtig genug sind, um in den Jahresabschluss oder Nachhaltigkeitsbericht eines Unternehmens aufgenommen zu werden. Das Konzept der Wesentlichkeit basiert auf der Annahme, dass nicht alle Informationen für die vorgesehenen Nutzer der Finanz- oder Nachhaltigkeitsinformationen gleichermaßen relevant oder nützlich sind. Wesentlichkeit hilft Unternehmen, sich auf die Offenlegung der wichtigsten und entscheidungsrelevantesten Informationen zu konzentrieren.

Im Kontext der klimabezogenen Finanzberichterstattung sind die wichtigsten Aspekte der Wesentlichkeit:

• Finanzielle Auswirkung: Die IFRS-Standards verlangen von Unternehmen, zu beurteilen, ob klimabezogene Risiken und Chancen wesentliche finanzielle Auswirkungen auf das Unternehmen haben. Dies könnte Auswirkungen auf Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Einnahmen, Ausgaben usw. umfassen.
• Qualitative Faktoren: Neben den quantitativen finanziellen Auswirkungen sollten Unternehmen auch qualitative Faktoren berücksichtigen, die klimabezogene Informationen relevant machen könnten, wie etwa regulatorische Änderungen, Erwartungen der Stakeholder oder Reputationsrisiken.
• Branchenspezifischer Kontext: Die Wesentlichkeit klimabezogener Informationen kann je nach Branche erheblich variieren. Unternehmen in emissionsintensiven oder klimagefährdeten Sektoren müssen der klimabezogenen Wesentlichkeit mehr Aufmerksamkeit schenken.
• Stakeholder-PerspektivenUnternehmen sollten bei der Beurteilung der Wesentlichkeit die Informationsbedürfnisse und Erwartungen wichtiger Stakeholder, wie z. B. Investoren, berücksichtigen. Was Investoren als wesentlich erachten, kann sich von der Sichtweise des internen Managements unterscheiden.
• Zukünftige Auswirkungen: Wesentlichkeitsbewertungen sollten nicht nur die aktuellen Auswirkungen berücksichtigen, sondern auch potenzielle zukünftige Auswirkungen des Klimawandels, die das Unternehmen kurz-, mittel- und langfristig betreffen könnten.

Durch eine umfassende Wesentlichkeitsanalyse können Unternehmen sicherstellen, dass sie die wichtigsten klimarelevanten Informationen offenlegen, die für Investoren und andere Stakeholder entscheidungsrelevant sind. Dies trägt zu mehr Transparenz und Rechenschaftspflicht im Klimarisikomanagement bei.

Es wird empfohlen, qualitative Faktoren in diese Bewertung einzubeziehen. So können beispielsweise Faktoren wie das regulatorische Umfeld und die Erwartungen der Öffentlichkeit Einfluss darauf haben, ob bestimmte Informationen offengelegt werden müssen, selbst wenn die quantitativen Auswirkungen minimal erscheinen. Berücksichtigen Sie außerdem branchenspezifische Risiken. Unternehmen in besonders anfälligen Branchen wie Energie oder Fertigung sollten bei der Wesentlichkeitsbewertung das Klimarisiko berücksichtigen. Der Branchenkontext spielt eine entscheidende Rolle bei der Bestimmung der Wesentlichkeit, beispielsweise bei Infrastrukturen, die anfällig für extreme Wetterereignisse sein können, oder bei Prozessen, die anfällig für globale Unterbrechungen der Lieferkette.

Offenlegung von Annahmen und Unsicherheiten

Transparenz bei den wichtigsten Annahmen: Legen Sie die Annahmen zu klimabezogenen Risiken, die den Jahresabschluss beeinflussen könnten, klar offen. In einem Bereich mit so viel Unsicherheit und Variabilität sind Annahmen entscheidend, um Risiken und Wahrscheinlichkeiten zu verstehen. Dies kann Annahmen über zukünftige Regulierungen, Rohstoffpreise und technologische Fortschritte umfassen.

Sensitivitätsanalyse: Annahmen können einen erheblichen Einfluss auf die Risikobewertung haben. Dies kann die Darstellung verschiedener Szenarien beinhalten, in denen Annahmen über Klimarisiken zu unterschiedlichen Ergebnissen bei der Vermögensbewertung oder der Erfassung von Verbindlichkeiten führen.

Wertschöpfungskette und Scope-3-Emissionen

Umfassende Berichterstattung über den direkten Betrieb hinaus: Bewerten und berichten Sie über Klimarisiken nicht nur innerhalb der Organisation, sondern entlang der gesamten Wertschöpfungskette. Dies umfasst Scope-3-Emissionen, also indirekte Emissionen, die in der Wertschöpfungskette des berichtenden Unternehmens entstehen, einschließlich vor- und nachgelagerter Aktivitäten. Einige der größten Risiken können vor- oder nachgelagerten Aktivitäten bestehen.

Zusammenarbeit mit Lieferanten und Kunden: Arbeiten Sie mit Lieferanten und Kunden zusammen, um Daten zu klimabezogenen Risiken entlang der gesamten Wertschöpfungskette zu sammeln. Diese Zusammenarbeit ist für die genaue Bewertung und Berichterstattung von Scope-3-Emissionen unerlässlich. Nachhaltigkeitsmanagementsysteme und Technologieplattformen sollten die Möglichkeit bieten, effektiv mit der Lieferkette zu interagieren, um sowohl Feedback einzuholen als auch Standards und Erwartungen zu fördern.

Konsistenz in allen Finanzberichten

Finanz- und Nachhaltigkeitsberichterstattung aufeinander abstimmen: Stellen Sie sicher, dass die im Jahresabschluss offengelegten Informationen mit den Nachhaltigkeitsangaben in anderen Teilen der allgemeinen Finanzberichte des Unternehmens übereinstimmen. Diese Übereinstimmung ist entscheidend, um Widersprüche zu vermeiden, die die Glaubwürdigkeit der Berichterstattung beeinträchtigen könnten. Die meisten Rahmenwerke verlangen mittlerweile die Offenlegung von Klimarisikodaten als integrierten Bestandteil der jährlichen Unternehmensberichterstattung.

Ganzheitlicher Ansatz: Verfolgen Sie einen ganzheitlichen Ansatz bei der Berichterstattung, indem Sie die Zusammenhänge zwischen finanziellen und nicht-finanziellen Informationen berücksichtigen. Beispielsweise kann die Strategie eines Unternehmens Treibhausgasemissionen reduzieren Dies sollte sich nicht nur in den Nachhaltigkeitsberichten widerspiegeln, sondern auch darin, wie die damit verbundenen finanziellen Auswirkungen berücksichtigt und offengelegt werden.

Mehrere Datenquellen

Stakeholder und Daten Dritter: Verstehen und berücksichtigen Sie die Erwartungen verschiedener Stakeholder, darunter Investoren, Aufsichtsbehörden und Kunden, hinsichtlich klimabezogener Offenlegungen. Proaktiver Austausch mit Stakeholdern kann dazu beitragen, wesentliche Risiken zu identifizieren, die durch interne Bewertungen allein möglicherweise nicht sofort erkennbar sind. Externe Datenanbieter können ebenfalls wertvolle Erkenntnisse liefern, indem sie auf unabhängige und objektive Datenquellen zurückgreifen und diese in Risikobewertungen integrieren, um Annahmen zu hinterfragen oder zu bestätigen.

Fazit

Die Durchführung einer gründlichen Klimarisikobewertung erfordert einen vielschichtigen Ansatz, der sowohl qualitative als auch quantitative Faktoren integriert, Risiken entlang der gesamten Wertschöpfungskette berücksichtigt und Konsistenz über finanzielle und NachhaltigkeitsberichteDiese Schritte können die Zuverlässigkeit und Transparenz Ihrer klimabezogenen Finanzberichte verbessern und sie an die sich entwickelnden Erwartungen von Aufsichtsbehörden und anderen Interessengruppen anpassen. Die Offenlegung von Klimarisiken kann nicht nur eine Frage der Compliance sein, sondern auch ein Weg, Betriebsabläufe tatsächlich zu optimieren und langfristigen Geschäftswert zu sichern.

Technologieplattformen können dabei helfen, alle oben beschriebenen Best Practices umzusetzen. Von der CO2-Bilanzierung und Datenerfassung bis hin zur Stakeholder-Einbindung, funktionsübergreifenden Integration und Wertschöpfungsketteneinbindung ist eine unternehmensweite Plattform zur Verwaltung von Nachhaltigkeits- und nichtfinanziellen Daten unerlässlich, um die Integration von Klimarisikodaten in die Finanzberichterstattung zu optimieren. Kontaktieren Sie Benchmark Gensuite, um zu besprechen, wie wir Sie in diesen Aspekten unterstützen können. Bitte mach es Kontaktieren Sie Benchmark Gensuite if du würdest besprechen wir gerne, wie wir helfen mit dieser Aspekte. 

Der vollständige Bericht mit erläuternden Beispielen und der Möglichkeit zur Stellungnahme bis Dezember ist werden auf dieser Seite erläutert.

Versteckte Kosten von Emissionen: Laut der Europäischen Zentralbank verlangen Banken von Unternehmen ohne Emissionsreduktionsziele durchschnittlich 20 Basispunkte höhere monatliche Zinssätze als von Unternehmen mit Emissionsreduktionszielen. Banken scheinen ihre Kreditzinsen zudem anhand der voraussichtlichen COXNUMX-Emissionen ihrer Kunden zu differenzieren, nicht nur anhand der aktuellen. Die niederländische Zentralbank kam in einer separaten Studie zu demselben Schluss. Folgen Sie uns für den nächsten Blogbeitrag zu diesem Thema.