Questo articolo del blog fornisce 5 suggerimenti per integrare efficacemente i rischi e le informative relative al clima nella rendicontazione finanziaria. Le aree di interesse principali includono la valutazione della materialità, la trasparenza delle ipotesi, l'analisi della catena del valore, l'allineamento dei dati finanziari e di sostenibilità e leveraging diverse fonti di dati. L'implementazione di queste pratiche può aiutare le aziende a soddisfare i requisiti normativi in evoluzione e ottimizzare valore aziendale a lungo termine.
Con il significativo aumento dell’attività legislativa sulla sostenibilità negli ultimi anni, il rischio climatico è il gigante addormentato Un problema che poche aziende hanno affrontato. Affrontare questo problema sarebbe saggio, non solo perché si tratta di un obbligo di legge, ma anche perché purtroppo gli impatti previsti sui cambiamenti climatici sono già arrivati e rappresentano una minaccia reale per le imprese, la comunità e l'ecosistema da cui dipendiamo.
I dati sul rischio climatico comprendono un'ampia gamma di informazioni relative ai potenziali impatti dei cambiamenti climatici su un'azienda, un settore o un'economia. Tra questi, i dati sui rischi fisici, come l'esposizione a eventi meteorologici estremi come alluvioni, siccità e tempeste, nonché gli impatti su asset, operazioni e catene di approvvigionamento dovuti a variazioni di temperatura, precipitazioni e livelli del mare. Anche i rischi di transizione, come l'esposizione a cambiamenti politici e normativi (ad esempio, la tassazione del carbonio, gli obiettivi di riduzione delle emissioni), l'impatto dei cambiamenti tecnologici (ad esempio, il passaggio alle energie rinnovabili) e l'evoluzione delle dinamiche di mercato e delle preferenze dei consumatori, sono componenti cruciali dei dati sul rischio climatico. Inoltre, i rischi di responsabilità civile, comprese potenziali cause legali o richieste di risarcimento relative agli impatti dei cambiamenti climatici, sono un fattore importante da considerare.
Questi dati sui rischi climatici possono provenire da vari canali, tra cui valutazioni aziendali interne e processi di gestione del rischio, dati di modellistica e scienza del clima provenienti da istituti di ricerca e agenzie governative, studi e parametri di riferimento specifici del settore, quadri di informativa volontaria come la Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD) e fornitori di dati terzi specializzati che offrono analisi sui rischi climatici.
Il punto chiave è che i dati sul rischio climatico vanno oltre le semplici metriche ambientali: mirano a quantificare le implicazioni finanziarie del cambiamento climatico per l'azienda. Questo li rende rilevanti per la rendicontazione finanziaria e il processo decisionale, non solo per la sostenibilità. Reportistica ESG.
Un nuovo documento fornisce una panoramica su come alcune aziende stanno operando in questo ambito. L'International Accounting Standards Board (IASB) gestisce gli International Financial Reporting Standards (IFRS), uno standard contabile globale. L'IFRS ha recentemente pubblicato gli Standard di informativa sulla sostenibilità, che fornisce linee guida su come rendicontare le questioni di sostenibilità e clima. Questi standard sono sempre più richiesti dalle autorità legislative nazionali. Alcune aziende soddisfano già questi requisiti adottando i predecessori degli IFRS, la TCFD e gli standard del Sustainability Accounting Standards Board (SASB).
L'IASB ha appena pubblicato una bozza di commento intitolata "Incertezze legate al clima e altre incertezze nei bilanci: esempi illustrativi proposti". Questa bozza offre spunti su come le aziende possono affrontare la valutazione del rischio climatico nell'ambito della rendicontazione finanziaria.
Lezioni chiave per guidare la tua valutazione del rischio climatico:
Valutazione della materialità
Gli IFRS richiedono alle aziende di intraprendere una Valutazione della materialità, affrontando il rischio finanziario legato al clima per l'azienda. La materialità è un concetto chiave in ambito finanziario e di sostenibilità. segnalazione di informazioniSi riferisce alla soglia o ai criteri utilizzati per determinare quali informazioni siano significative o sufficientemente importanti da essere incluse nei bilanci finanziari o nei report di sostenibilità di un'azienda. Il concetto di materialità si basa sull'idea che non tutte le informazioni siano ugualmente rilevanti o utili per i destinatari previsti delle informazioni finanziarie o di sostenibilità. La materialità aiuta le aziende a concentrarsi sulla divulgazione delle informazioni più critiche e utili ai fini decisionali.
Nel contesto della rendicontazione finanziaria relativa al clima, gli aspetti chiave della materialità sono:
- Impatto finanziario: Gli standard IFRS richiedono alle aziende di valutare se i rischi e le opportunità legati al clima abbiano un impatto finanziario significativo sull'azienda. Ciò potrebbe includere impatti su attività, passività, ricavi, costi, ecc.
- Fattori qualitativi:Oltre agli impatti finanziari quantitativi, le aziende dovrebbero considerare anche i fattori qualitativi che potrebbero rendere rilevanti le informazioni relative al clima, come i cambiamenti normativi, le aspettative degli stakeholder o i rischi reputazionali.
- Contesto specifico del settore: La rilevanza delle informazioni relative al clima può variare significativamente a seconda del settore. Le aziende che operano in settori ad alte emissioni o vulnerabili al clima devono prestare maggiore attenzione alla rilevanza delle informazioni relative al clima.
- Prospettive degli stakeholder: Le aziende dovrebbero comprendere le esigenze informative e le aspettative dei principali stakeholder, come gli investitori, quando valutano la materialità. Ciò che può essere considerato materiale dagli investitori può differire dalle prospettive del management interno.
- Impatti futuri: Le valutazioni della materialità dovrebbero considerare non solo gli impatti attuali, ma anche i potenziali impatti futuri dei cambiamenti climatici che potrebbero interessare l'azienda nel breve, medio e lungo termine.
Conducendo una valutazione completa della materialità, le aziende possono garantire la divulgazione delle informazioni più importanti relative al clima, utili per le decisioni di investitori e altri stakeholder. Ciò contribuisce a migliorare la trasparenza e la responsabilità nella gestione del rischio climatico.
Si raccomanda che questa valutazione integri fattori qualitativi. Ad esempio, fattori come il contesto normativo e le aspettative del pubblico possono influenzare la necessità di divulgare determinate informazioni, anche se l'impatto quantitativo sembra minimo. È inoltre opportuno considerare i rischi specifici del settore; le entità che operano in settori particolarmente vulnerabili ai rischi climatici, come l'energia o la produzione manifatturiera, dovrebbero concentrarsi sul rischio climatico nella valutazione della materialità. Il contesto di settore gioca un ruolo fondamentale nel determinare la materialità, ad esempio infrastrutture che potrebbero essere vulnerabili a eventi meteorologici estremi o processi vulnerabili a interruzioni della catena di approvvigionamento globale.
Divulgazione di ipotesi e incertezze
Trasparenza nei presupposti chiave: Illustrare chiaramente le ipotesi formulate sui rischi legati al clima che potrebbero influire sui bilanci. In un contesto di tale incertezza e variabilità, le ipotesi sono fondamentali per comprendere il rischio e la probabilità. Queste possono includere ipotesi su normative future, prezzi delle materie prime e progressi tecnologici.
Analisi di sensibilità: Le ipotesi possono avere un impatto significativo sulla valutazione del rischio. Ciò può comportare la presentazione di scenari diversi in cui le ipotesi sui rischi climatici portano a risultati diversi nella valutazione delle attività o nel riconoscimento delle passività.
Catena del valore ed emissioni di Scopo 3
Reporting completo oltre le operazioni dirette: Valutare e rendicontare i rischi climatici non solo all'interno dell'organizzazione, ma lungo tutta la catena del valore. Ciò include Emissioni Scope 3, ovvero emissioni indirette che si verificano nella catena del valore dell'azienda che redige il report, includendo sia le attività a monte che quelle a valle. Alcuni dei rischi più significativi possono essere presenti a monte o a valle delle operazioni.
Collaborazione con fornitori e clienti: Collaborare con fornitori e clienti per raccogliere dati sui rischi climatici lungo tutta la catena del valore. Questa collaborazione è essenziale per valutare e rendicontare accuratamente le emissioni di Scopo 3. Sistemi di gestione della sostenibilità e le piattaforme tecnologiche dovrebbero includere la capacità di interagire in modo efficace con la catena di fornitura, sia per raccogliere feedback sia per promuovere standard e aspettative.
Coerenza tra i report finanziari
Allineare la rendicontazione finanziaria e di sostenibilità: Garantire che le informazioni divulgate nei bilanci siano coerenti con l'informativa sulla sostenibilità fornita in altre sezioni dei bilanci generali dell'azienda. Questo allineamento è fondamentale per evitare contraddizioni che potrebbero compromettere la credibilità del reporting. La maggior parte dei framework ora richiede che i dati sul rischio climatico siano divulgati come componente integrata del reporting aziendale annuale.
Approccio olistico: Adottare un approccio olistico al reporting, considerando l'interrelazione tra informazioni finanziarie e non finanziarie. Ad esempio, la strategia di un'azienda per ridurre le emissioni di gas serra dovrebbe riflettersi non solo nei suoi report sulla sostenibilità, ma anche nel modo in cui contabilizza e divulga i relativi impatti finanziari.
Molteplici origini dati
Parti interessate e dati di terze parti: Comprendere e gestire le aspettative dei diversi stakeholder, inclusi investitori, autorità di regolamentazione e clienti, in merito alle informative relative al clima. Un coinvolgimento proattivo con gli stakeholder può aiutare a identificare rischi significativi che potrebbero non essere immediatamente evidenti attraverso le sole valutazioni interne. Anche i fornitori di dati terzi possono fornire preziose informazioni attingendo a fonti di dati indipendenti e oggettive, integrandole nelle valutazioni del rischio per mettere in discussione o confermare le ipotesi.
Conclusione
Condurre una valutazione approfondita del rischio climatico implica un approccio multiforme che integra fattori sia qualitativi che quantitativi, considera i rischi lungo tutta la catena del valore e garantisce coerenza tra i dati finanziari e rapporti di sostenibilitàQuesti passaggi possono migliorare l'affidabilità e la trasparenza delle informative finanziarie relative al clima, allineandole alle aspettative in continua evoluzione delle autorità di regolamentazione e di altri stakeholder. L'informativa sul rischio climatico può diventare non solo una questione di conformità, ma un modo per ottimizzare concretamente le operazioni e garantire il valore aziendale a lungo termine.
Le piattaforme tecnologiche possono contribuire ad attuare tutte le migliori pratiche descritte sopra. Dalla contabilizzazione del carbonio alla raccolta dati, dal coinvolgimento degli stakeholder all'integrazione interfunzionale e al coinvolgimento della catena del valore, una piattaforma a livello aziendale per la gestione dei dati di sostenibilità e non finanziari è essenziale per semplificare l'integrazione dei dati sul rischio climatico nel reporting finanziario. Contattate Benchmark Gensuite per discutere di come possiamo assistervi in questi aspetti. Per favore fallo Contatta Benchmark Gensuite if faresti mi piacerebbe discutere di come possiamo assistere con questi aspetti.
Il rapporto completo, inclusi gli esempi illustrativi e la possibilità di commentare entro dicembre, è Qui..
Costi nascosti delle emissioni: La Banca Centrale Europea afferma che le banche applicano tassi di interesse mensili alle aziende senza obiettivi di riduzione delle emissioni che sono, in media, 20 punti base superiori a quelli concessi alle aziende con obiettivi. Le banche sembrano anche differenziare i tassi di interesse sui prestiti in base alle emissioni di carbonio previste dai clienti, non solo a quelle attuali. La Banca Centrale dei Paesi Bassi, in uno studio separato, è giunta alla stessa conclusione. Continuate a seguirci per il prossimo articolo del blog che ne discuterà.
