Cet article de blog propose cinq conseils pour intégrer efficacement les risques et informations liés au climat dans les rapports financiers. Les principaux axes d'intervention sont l'évaluation de la matérialité, la transparence des hypothèses, l'analyse de la chaîne de valeur, l'harmonisation des données financières et de développement durable, et en tirant parti diverses sources de données. La mise en œuvre de ces pratiques peut aider les entreprises à répondre aux exigences réglementaires en constante évolution et l’optimiser valeur commerciale à long terme.
Avec l’augmentation significative de l’activité législative en matière de développement durable au cours des dernières années, le risque climatique est le géant endormi Peu d'entreprises ont pris conscience de ce problème. Il serait judicieux d'y remédier, non seulement parce qu'il s'agit d'une obligation légale, mais aussi parce que, malheureusement, les conséquences annoncées du changement climatique se sont concrétisées et représentent une menace réelle pour les entreprises, la communauté et l'écosystème dont nous dépendons.
Les données sur les risques climatiques englobent un large éventail d'informations relatives aux impacts potentiels du changement climatique sur une entreprise, un secteur ou une économie. Elles incluent des données sur les risques physiques, tels que l'exposition à des phénomènes météorologiques extrêmes comme les inondations, les sécheresses et les tempêtes, ainsi que les impacts sur les actifs, les opérations et les chaînes d'approvisionnement dus aux variations de température, de précipitations et du niveau de la mer. Les risques de transition, tels que l'exposition aux changements politiques et réglementaires (par exemple, la tarification du carbone, les objectifs de réduction des émissions), les impacts des évolutions technologiques (par exemple, le passage aux énergies renouvelables) et l'évolution de la dynamique du marché et des préférences des consommateurs, sont également des éléments essentiels des données sur les risques climatiques. De plus, les risques de responsabilité, notamment les éventuelles poursuites judiciaires ou demandes d'indemnisation liées aux impacts du changement climatique, sont un élément important à prendre en compte.
Ces données sur les risques climatiques peuvent provenir de divers canaux, notamment des évaluations internes des entreprises et des processus de gestion des risques, des données scientifiques et de modélisation du climat provenant d'institutions de recherche et d'agences gouvernementales, des études et des références sectorielles spécifiques, des cadres de divulgation volontaire comme le Groupe de travail sur les informations financières liées au climat (TCFD) et des fournisseurs de données tiers spécialisés qui proposent des analyses des risques climatiques.
L'essentiel est que les données sur les risques climatiques vont au-delà des simples indicateurs environnementaux : elles visent à quantifier les implications financières du changement climatique pour l'entreprise. Elles sont donc pertinentes pour la communication financière et la prise de décision, et pas seulement pour la durabilité. Reporting ESG.
Un nouveau document donne un aperçu de la manière dont certaines entreprises procèdent. L'International Accounting Standards Board (IASB) gère les Normes internationales d'information financière (IFRS), une norme comptable mondiale. L'IFRS a récemment publié des normes de divulgation en matière de durabilité, fournissant des orientations sur la manière de rendre compte des enjeux de développement durable et de climat. Ces normes sont de plus en plus imposées par les autorités législatives nationales. Certaines entreprises répondent déjà à ces exigences en adoptant les normes IFRS, prédécesseures du TCFD et du Sustainability Accounting Standards Board (SASB).
L'IASB vient de publier un projet de rapport pour commentaires intitulé « Incertitudes liées au climat et autres incertitudes dans les états financiers : exemples illustratifs proposés ». Ce document offre un aperçu de la manière dont les entreprises peuvent aborder l'évaluation des risques climatiques dans le cadre de l'information financière.
Principaux enseignements pour guider votre évaluation des risques climatiques :
Évaluation de l'importance relative
Les IFRS exigent que les entreprises entreprennent une Évaluation de l'importance relativeabordant le risque financier lié au climat pour l'entreprise. La matérialité est un concept clé en matière de finance et de développement durable. déclaration de divulgationIl s'agit du seuil ou des critères utilisés pour déterminer quelles informations sont suffisamment importantes pour figurer dans les états financiers ou les rapports de développement durable d'une entreprise. Le concept de matérialité repose sur l'idée que toutes les informations ne sont pas aussi pertinentes ou utiles aux utilisateurs visés. La matérialité aide les entreprises à se concentrer sur la divulgation des informations les plus critiques et les plus utiles à la prise de décision.
Dans le contexte des rapports financiers liés au climat, les aspects clés de la matérialité sont les suivants :
- Impact financierLes normes IFRS exigent des entreprises qu'elles évaluent si les risques et opportunités liés au climat ont un impact financier significatif sur elles. Cela peut inclure des impacts sur leurs actifs, leurs passifs, leurs revenus, leurs dépenses, etc.
- Facteurs qualitatifs:Outre les impacts financiers quantitatifs, les entreprises devraient également prendre en compte les facteurs qualitatifs susceptibles de rendre les informations liées au climat importantes, tels que les changements réglementaires, les attentes des parties prenantes ou les risques de réputation.
- Contexte sectoriel spécifique:La matérialité des informations liées au climat peut varier considérablement selon le secteur. Les entreprises des secteurs à fortes émissions ou vulnérables au changement climatique doivent y accorder une plus grande attention.
- Perspectives des parties prenantesLes entreprises doivent comprendre les besoins et les attentes en matière d'information des principales parties prenantes, telles que les investisseurs, lors de l'évaluation de l'importance relative. Ce qui est considéré comme important par les investisseurs peut différer du point de vue de la direction interne.
- Répercussions futures:Les évaluations de matérialité doivent prendre en compte non seulement les impacts actuels, mais également les impacts potentiels futurs du changement climatique qui pourraient affecter l’entreprise à court, moyen et long terme.
En réalisant une évaluation complète de la matérialité, les entreprises peuvent s'assurer de divulguer les informations climatiques les plus critiques, utiles à la prise de décision des investisseurs et autres parties prenantes. Cela contribue à renforcer la transparence et la responsabilité en matière de gestion des risques climatiques.
Il est recommandé que cette évaluation intègre des facteurs qualitatifs. Par exemple, des facteurs tels que l'environnement réglementaire et les attentes du public peuvent influencer la nécessité de divulguer certaines informations, même si l'impact quantitatif semble minime. Il faut également tenir compte des risques sectoriels spécifiques ; les entités opérant dans des secteurs particulièrement vulnérables aux risques climatiques, comme l'énergie ou l'industrie manufacturière, devraient se concentrer sur le risque climatique lors de l'évaluation de la matérialité. Le contexte sectoriel joue un rôle essentiel dans la détermination de la matérialité, par exemple, les infrastructures susceptibles d'être vulnérables aux phénomènes météorologiques extrêmes ou les processus vulnérables aux perturbations de la chaîne d'approvisionnement mondiale.
Divulgation des hypothèses et des incertitudes
Transparence des hypothèses clés : Indiquer clairement les hypothèses formulées concernant les risques liés au climat susceptibles d'affecter les états financiers. Dans un contexte d'incertitude et de variabilité, les hypothèses sont essentielles pour comprendre les risques et les probabilités. Il peut s'agir d'hypothèses sur les réglementations futures, les prix des matières premières et les avancées technologiques.
Analyse de sensibilité: Les hypothèses peuvent avoir un impact significatif sur l'évaluation des risques. Cela peut impliquer la présentation de différents scénarios où les hypothèses relatives aux risques climatiques conduisent à des résultats différents en matière d'évaluation des actifs ou de comptabilisation des passifs.
Chaîne de valeur et émissions de portée 3
Rapports complets au-delà des opérations directes : Évaluer et rendre compte des risques climatiques, non seulement au sein de l'organisation, mais également sur l'ensemble de la chaîne de valeur. Cela comprend Émissions Scope 3, qui sont des émissions indirectes qui surviennent tout au long de la chaîne de valeur de l'entreprise déclarante, incluant les activités en amont et en aval. Certains des risques les plus importants peuvent être présents en amont ou en aval des opérations.
Collaboration avec les fournisseurs et les clients : Collaborer avec les fournisseurs et les clients pour collecter des données sur les risques climatiques tout au long de la chaîne de valeur. Cette collaboration est essentielle pour évaluer et déclarer avec précision les émissions de Scope 3. Systèmes de gestion de la durabilité et les plateformes technologiques devraient inclure la capacité de s’engager efficacement avec la chaîne d’approvisionnement, à la fois pour recueillir des commentaires et pour promouvoir les normes et les attentes.
Cohérence entre les rapports financiers
Aligner les rapports financiers et de développement durable : S'assurer que les informations publiées dans les états financiers sont cohérentes avec les informations sur le développement durable fournies dans les autres parties des rapports financiers généraux de l'entreprise. Cet alignement est crucial pour éviter les contradictions susceptibles de nuire à la crédibilité du reporting. La plupart des référentiels exigent désormais que les données sur les risques climatiques soient publiées dans le cadre du reporting annuel de l'entreprise.
Approche holistique: Adopter une approche holistique du reporting en tenant compte des interrelations entre informations financières et non financières. Par exemple, la stratégie d'une entreprise visant à réduire les émissions de gaz à effet de serre devrait se refléter non seulement dans ses rapports de durabilité, mais également dans la manière dont elle comptabilise et divulgue les impacts financiers connexes.
Sources de données multiples
Parties prenantes et données tierces : Comprendre et répondre aux attentes des différentes parties prenantes, notamment les investisseurs, les régulateurs et les clients, concernant les informations liées au climat. Un engagement proactif auprès des parties prenantes peut contribuer à identifier les risques importants qui ne sont pas immédiatement perceptibles par les seules évaluations internes. Les fournisseurs de données tiers peuvent également fournir des informations précieuses en s'appuyant sur des sources de données indépendantes et objectives, et en les intégrant aux évaluations des risques pour remettre en question ou confirmer les hypothèses.
Conclusion
La réalisation d’une évaluation approfondie des risques climatiques implique une approche multidimensionnelle qui intègre des facteurs qualitatifs et quantitatifs, prend en compte les risques tout au long de la chaîne de valeur et garantit la cohérence entre les aspects financiers et rapports de développement durableCes mesures peuvent améliorer la fiabilité et la transparence de vos informations financières liées au climat, en les alignant sur l'évolution des attentes des régulateurs et des autres parties prenantes. La divulgation des risques climatiques peut devenir non seulement une question de conformité, mais aussi un moyen d'optimiser véritablement les opérations et de garantir la valeur commerciale à long terme.
Les plateformes technologiques peuvent contribuer à mettre en œuvre toutes les bonnes pratiques décrites ci-dessus. De la comptabilité carbone à la collecte de données, en passant par l'engagement des parties prenantes, l'intégration interfonctionnelle et l'engagement sur la chaîne de valeur, une plateforme d'entreprise pour gérer les données de durabilité et non financières est essentielle pour optimiser l'intégration des données sur les risques climatiques dans les rapports financiers. N'hésitez pas à contacter Benchmark Gensuite pour discuter de notre assistance sur ces aspects. S'il vous plaît faire contacter Benchmark Gensuite if vous auriez aimerions discuter de la façon dont nous pouvons aider avec les aspects.
Le rapport complet, comprenant des exemples illustratifs et la possibilité de commenter d'ici décembre, est disponible. ici.
Coût caché des émissions : La Banque centrale européenne indique que les banques facturent aux entreprises n'ayant pas d'objectifs de réduction des émissions des taux d'intérêt mensuels supérieurs en moyenne de 20 points de base à ceux accordés aux entreprises ayant des objectifs. Les banques semblent également adapter leurs taux d'intérêt en fonction des émissions de carbone prévues de leurs clients, et pas seulement de leurs émissions actuelles. La Banque centrale des Pays-Bas est arrivée à la même conclusion dans une étude distincte. Suivez notre prochain article de blog à ce sujet.
