Esta entrada de blog ofrece cinco consejos para integrar eficazmente los riesgos y la información relacionada con el clima en la información financiera. Las áreas de enfoque clave incluyen la evaluación de la materialidad, la transparencia de los supuestos, el análisis de la cadena de valor, la alineación de los datos financieros y de sostenibilidad, y aprovechar diversas fuentes de datos. Implementar estas prácticas puede ayudar a las empresas a cumplir con los requisitos regulatorios en constante evolución y optimizar valor comercial a largo plazo.
Con el aumento significativo de la actividad legislativa en materia de sostenibilidad en los últimos años, El riesgo climático es el gigante dormido que pocas empresas han abordado. Abordar esto sería prudente, no solo por ser un requisito legal, sino porque, lamentablemente, los impactos previstos del cambio climático ya han llegado y representan una amenaza real para las empresas, la comunidad y el ecosistema del que dependemos.
Los datos de riesgo climático abarcan una amplia gama de información relacionada con los posibles impactos del cambio climático en una empresa, industria o economía. Esto incluye datos sobre riesgos físicos, como la exposición a fenómenos meteorológicos extremos como inundaciones, sequías y tormentas, así como los impactos en activos, operaciones y cadenas de suministro debido a cambios en la temperatura, las precipitaciones y el nivel del mar. Los riesgos de transición, como la exposición a cambios en políticas y normativas (p. ej., precios del carbono, objetivos de reducción de emisiones), los impactos de los cambios tecnológicos (p. ej., la transición a energías renovables) y la evolución de la dinámica del mercado y las preferencias de los consumidores, también son componentes cruciales de los datos de riesgo climático. Además, los riesgos de responsabilidad, incluyendo posibles demandas o reclamaciones de indemnización relacionadas con los impactos del cambio climático, son un factor importante a considerar.
Estos datos sobre el riesgo climático pueden obtenerse de varios canales, incluidas evaluaciones internas de la empresa y procesos de gestión de riesgos, datos de modelos y ciencia climática de instituciones de investigación y agencias gubernamentales, estudios y puntos de referencia específicos de la industria, marcos de divulgación voluntaria como el Grupo de Trabajo sobre Divulgaciones Financieras Relacionadas con el Clima (TCFD) y proveedores de datos externos especializados que ofrecen análisis del riesgo climático.
El punto clave es que los datos sobre riesgo climático van más allá de las métricas ambientales: su objetivo es cuantificar las implicaciones financieras del cambio climático para la empresa. Esto los hace relevantes para la información financiera y la toma de decisiones, no solo para la sostenibilidad y... informes ASG.
Un nuevo documento ofrece una perspectiva sobre cómo algunas empresas lo están haciendo. El Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) gestiona las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), una norma contable global. Las NIIF han publicado recientemente las Normas de Divulgación de Sostenibilidad, que proporciona orientación sobre cómo informar sobre sostenibilidad y cuestiones climáticas. Estas normas son cada vez más exigidas por las autoridades legislativas nacionales. Algunas empresas ya cumplen estos requisitos mediante la adopción de las NIIF, predecesoras del TCFD y las normas del Consejo de Normas de Contabilidad de Sostenibilidad (SASB).
El IASB acaba de publicar un borrador para comentarios titulado «Incertidumbres relacionadas con el clima y otras incertidumbres en los estados financieros: Ejemplos ilustrativos propuestos». Este borrador ofrece información sobre cómo las empresas pueden abordar la evaluación del riesgo climático en el marco de la información financiera.
Lecciones clave para guiar su evaluación del riesgo climático:
Evaluación de Materialidad
Las NIIF exigen que las empresas realicen una Evaluación de Materialidad, abordando el riesgo financiero del clima para la empresa. La materialidad es un concepto clave en las finanzas y la sostenibilidad. informes de divulgaciónSe refiere al umbral o criterio utilizado para determinar qué información es lo suficientemente significativa o importante como para incluirse en los estados financieros o informes de sostenibilidad de una empresa. El concepto de materialidad se basa en la idea de que no toda la información es igualmente relevante o útil para los usuarios previstos de la información financiera o de sostenibilidad. La materialidad ayuda a las empresas a centrarse en divulgar la información más crítica y útil para la toma de decisiones.
En el contexto de la información financiera relacionada con el clima, los aspectos clave de la materialidad son:
- Impacto financieroLas normas NIIF exigen que las empresas evalúen si los riesgos y oportunidades relacionados con el clima tienen un impacto financiero significativo en la empresa. Esto podría incluir impactos en activos, pasivos, ingresos, gastos, etc.
- Factores cualitativosAdemás de los impactos financieros cuantitativos, las empresas también deberían considerar factores cualitativos que podrían hacer que la información relacionada con el clima sea importante, como cambios regulatorios, expectativas de las partes interesadas o riesgos reputacionales.
- Contexto específico de la industriaLa materialidad de la información climática puede variar significativamente según el sector. Las empresas de sectores con altas emisiones o vulnerables al cambio climático deben prestar mayor atención a la materialidad climática.
- Perspectivas de las partes interesadasLas empresas deben comprender las necesidades y expectativas de información de los principales grupos de interés, como los inversores, al evaluar la materialidad. Lo que los inversores consideran material puede diferir de la perspectiva de la gestión interna.
- Impactos futurosLas evaluaciones de materialidad deben considerar no sólo los impactos actuales, sino también los posibles impactos futuros del cambio climático que podrían afectar a la empresa en el corto, mediano y largo plazo.
Al realizar una evaluación integral de materialidad, las empresas pueden garantizar que divulgan la información más crítica relacionada con el clima, útil para la toma de decisiones de los inversores y otras partes interesadas. Esto contribuye a mejorar la transparencia y la rendición de cuentas en torno a la gestión del riesgo climático.
Se recomienda que esta evaluación incorpore factores cualitativos. Por ejemplo, factores como el entorno regulatorio y las expectativas del público pueden influir en la necesidad de divulgar cierta información, incluso si el impacto cuantitativo parece mínimo. Además, se deben considerar los riesgos específicos de cada sector; las entidades que operan en sectores particularmente vulnerables a los riesgos climáticos, como el energético o el manufacturero, deben centrarse en el riesgo climático al evaluar la materialidad. El contexto del sector desempeña un papel fundamental a la hora de determinar la materialidad; por ejemplo, la infraestructura que puede ser vulnerable a fenómenos meteorológicos extremos o los procesos que son vulnerables a... interrupciones de la cadena de suministro global.
Divulgación de suposiciones e incertidumbres
Transparencia en supuestos clave: Revelar claramente las suposiciones realizadas sobre los riesgos relacionados con el clima que podrían afectar los estados financieros. En un ámbito de tanta incertidumbre y variabilidad, las suposiciones son cruciales para comprender el riesgo y la probabilidad. Esto puede incluir suposiciones sobre regulaciones futuras, precios de materias primas y avances tecnológicos.
Análisis de sensibilidad: Las suposiciones pueden tener un impacto significativo en la evaluación de riesgos. Esto puede implicar la presentación de diferentes escenarios donde las suposiciones sobre los riesgos climáticos generan resultados variables en la valoración de activos o el reconocimiento de pasivos.
Cadena de valor y emisiones de alcance 3
Informes completos más allá de las operaciones directas: Evaluar e informar sobre los riesgos climáticos no solo dentro de la organización, sino en toda la cadena de valor. Esto incluye Alcance de las emisiones de 3, que son emisiones indirectas que se producen en la cadena de valor de la empresa informante, tanto en las actividades de exploración y producción como en las de refinación y comercialización. Algunos de los riesgos más significativos pueden presentarse en las operaciones de refinación y comercialización.
Colaboración con proveedores y clientes: Colaborar con proveedores y clientes para recopilar datos sobre riesgos climáticos a lo largo de la cadena de valor. Esta colaboración es esencial para evaluar e informar con precisión sobre las emisiones de Alcance 3. Sistemas de gestión de la sostenibilidad y las plataformas tecnológicas deben incluir la capacidad de interactuar eficazmente con la cadena de suministro, tanto para recopilar retroalimentación como para promover estándares y expectativas.
Coherencia en los informes financieros
Alinear los informes financieros y de sostenibilidad: Asegúrese de que la información divulgada en los estados financieros sea coherente con la información sobre sostenibilidad proporcionada en otras secciones de los informes financieros generales de la empresa. Esta coherencia es crucial para evitar contradicciones que podrían socavar la credibilidad de los informes. La mayoría de los marcos exigen ahora que los datos sobre riesgo climático se divulguen como parte integral de los informes corporativos anuales.
Enfoque holístico: Adoptar un enfoque holístico para la elaboración de informes considerando cómo se interrelaciona la información financiera y no financiera. Por ejemplo, la estrategia de una empresa para reducir las emisiones de gases de efecto invernadero debería reflejarse no sólo en sus informes de sostenibilidad, sino también en cómo contabiliza y divulga los impactos financieros relacionados.
Múltiples fuentes de datos
Datos de partes interesadas y de terceros: Comprender y abordar las expectativas de las diversas partes interesadas, como inversores, reguladores y clientes, con respecto a la información relacionada con el clima. La interacción proactiva con las partes interesadas puede ayudar a identificar riesgos importantes que podrían no ser evidentes de inmediato solo mediante evaluaciones internas. Los proveedores de datos externos también pueden proporcionar información valiosa al recurrir a fuentes de datos independientes y objetivas, e integrarlas en las evaluaciones de riesgos para cuestionar o confirmar las suposiciones.
Conclusión
Realizar una evaluación exhaustiva del riesgo climático implica un enfoque multifacético que integra factores tanto cualitativos como cuantitativos, considera los riesgos a lo largo de la cadena de valor y garantiza la coherencia entre los indicadores financieros y informes de sostenibilidadEstas medidas pueden mejorar la fiabilidad y la transparencia de su información financiera relacionada con el clima, alineándola con las expectativas cambiantes de los reguladores y otras partes interesadas. La divulgación de riesgos climáticos puede convertirse no solo en una cuestión de cumplimiento normativo, sino en una forma de optimizar realmente las operaciones y garantizar el valor empresarial a largo plazo.
Las plataformas tecnológicas pueden ayudar a implementar todas las mejores prácticas descritas anteriormente. Desde la contabilidad del carbono y la recopilación de datos hasta la participación de las partes interesadas, la integración interfuncional y la participación en la cadena de valor, una plataforma empresarial para gestionar la sostenibilidad y los datos no financieros es esencial para optimizar la integración de los datos de riesgo climático en los informes financieros. Contacte con Benchmark Gensuite si desea saber cómo podemos ayudarle con estos aspectos. Por favor, hazlo Contacte con Benchmark Gensuite if tu hubieras Me gustaría discutir cómo podemos ayudar con estos aspectos.
El informe completo, incluidos ejemplos ilustrativos, y la oportunidad de comentarlo antes de diciembre, está disponible. aquí.
Costo oculto de las emisiones: El Banco Central Europeo afirma que los bancos cobran tasas de interés mensuales a empresas sin objetivos de reducción de emisiones que son, en promedio, 20 puntos básicos más altas que las otorgadas a empresas con objetivos. Los bancos también parecen diferenciar sus tasas de interés de préstamo en función de las emisiones de carbono prospectivas de sus clientes, no solo de las actuales. El Banco Central de los Países Bajos, en un estudio independiente, llegó a la misma conclusión. Estén atentos a la próxima entrada del blog que abordará este tema.
